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関税・輸入消費税 特設ページ

eBay(イーベイ)や海外サイトでのショッピングに関しては、有償貨物となりますので、輸入時(到着時)に関税・輸入消費税が発生する場合があります。
ここでは関税・輸入消費税についてご説明致します。


  1. 関税・輸入消費税とは?
  2. 原則ルール
  3. 税金の種類について
  4. 課税対象額について
  5. 関税率について
  6. 修正申告について

1. 関税・輸入消費税とは?

関税(かんぜい)とは、国内産業の保護を目的として、輸入貨物に対して課される税金です。 税率はそれぞれ品目により異なり、守りたい産業の品目ほど、高く税率が設定されています。 (関税の納税により、日本の産業が守られています)

輸入消費税(ゆにゅうしょうひぜい)とは、日本国内の消費税と同じ定義で、税率も同一の税率となります。 海外で購入する商品は、購入時には消費税が含まれていない為、輸入通関時に消費税を納税する事になります。

納税方法

商品到着時に現金にて(代引きにて)お支払い頂くケースがほとんどです。 ただ、運送業者さんによっては、後日請求書が郵送されるケースや、国内通関時に税関さんから事前のご案内が入るケースも御座います。 (納税時にご不明点が御座いましたら、お気軽に弊社までお問い合わせ下さい)

2. 原則ルール

  • 輸入者は納税義務者となります。
  • 輸入品は、通関申告ラベル、又は添付書類に正しい価格=購入価格が記入されてなければなりません。
  • 輸入申告額に基づき課税された税金(関税・輸入消費税・地方消費税)は、速やかに納税しなくてはなりません。
  • 通関申告ラベル、又は書類に記載された価格が、実際購入した価格と異なっている場合、輸入者側により修正申告しなければなりません。

3. 税金の種類について

税金の種類は大きく分けて2種類(地方消費税を含めると3種類)
1つは関税、2つ目は輸入消費税(地方消費税含む)

※個人使用目的の場合、課税対象額(税額)が60%に減額されます。
(品目によって減額されない場合があります)

※個人使用目的の場合で、商品代金+輸入送料が1万円未満の場合は、免税(無税)になります。
(品目によって無税にならない場合があります)

※GSP = eBay Global Shipping Program(イーベイグローバルシッピングプログラム)で配送された貨物は、インポートチャージにて、税金がお支払い済みとなりますので、通関時に納税不要です。

4. 課税対象額について

日本までの総コスト(商品代金、輸入送料、保険料等)が課税対象額です。
その課税対象額に関税率を掛けた金額が関税となり、消費税率を掛けた金額が輸入消費税となります。

(1) 関税  (税率は品目により税率が異なります)
日本までの総コスト(商品代金 + 輸入送料 + 保険料等)x 関税率

(2) 輸入消費税 (税率は国内の消費税率です)
日本までの総コスト(商品代金 + 輸入送料 + 保険料等)x 消費税率

5. 関税率について

主な品目の税率ををご案内させて頂きます。

関税10%以上の高い品目

お米約500%
革靴1足あたり 30% 又は ¥4,300 のどちらか高い方
皮革製洋服、小物10~15%
ポリエステル製 衣類等10%
グローブ10%
毛皮の洋服20%

普通の品目

普通の衣類3.5%前後
金のアクセサリー5.5%前後
ぬいぐるみ3 ~5%前後 (素材により異なる)
トレーディングカード3〜5% 前後 (衣類の一部を含むカードは「ポリエステル衣類10%」として分類される場合あり)

関税 無税の商品

  • 車パーツ
  • バイクパーツ
  • 腕時計
  • 音響資材
  • おもちゃ、玩具 関係
  • CD、レコード(LPEP)、カセットテープなどの音楽媒体

※輸入消費税は、全品目対象です。

減税制度について

個人使用目的、観賞目的の場合、課税対象額は60%になり、実質40%の減税となります。
(法人輸入、営利目的・譲渡目的の輸入は課税対象は100%)

ただ、下記品目は、普通関税(課税対象が60%にならない品目)になりますので、注意が必要です。

  • Tシャツ
  • 皮革製バッグ
  • 革製手袋
  • 履物
  • パンティストッキング
  • タイツ
  • 革靴
  • 編物製衣類(Tシャツ、セーター等)

これらは、全て、個人輸入であっても、以下の実行関税率表に基づいて関税が課されます。
ご参照 :財務省貿易統計

6. 修正申告について

ご到着商品の金額や品目に誤りがった場合や、商品到着時に全く課税されないで到着してしまった場合、税額が実際想定税額より低い場合は、修正申告が必要です。
修正申告は、貨物の運送業者様に連絡して頂くとお手続き可能です。
(運送業者さんによっては、修正申告手数料が有料の場合があります)

(1) 税金が課税されないで到着 → 流れ貨物 (GSP ※1 や、無条件免税 ※2 でない場合、修正申告が必要)
(2) 実際より低い税額で到着 → 低下申告貨物 (修正申告が必要)

※1 GSP = eBay Global Shipping Program(イーベイグローバルシッピングプログラム)で配送された貨物
税額は、インポートチャージにて、お支払い済みとなりますので、修正申告不要です。

※2 無条件免税 = 個人使用目的で、日本までの総コスト(商品代金 + 送料)= 1万円未満 の場合

修正申告が不要なケース

(1) GSPのインポートチャージでお支払いが済んでいる場合
eBay Global Shipping Program(イーベイグローバルシッピングプログラム)で配送された貨物は、先払いにて関税・輸入消費税を納税済みとなりますので、到着時の支払・申告は不要です。
弊社より「ご請求明細書」の項目にインポートチャージが記載されている場合、eBay Global Shipping Programで配送されている商品になります。
弊社のeBay商品ぺージでは、「eBayシッピング あり」となっている商品です。

(2) 無条件免税の場合
個人使用目的で、日本までの総コスト(商品代金 + 送料)= 1万円未満 の場合、無条件免税となり、税金が課税されません。
(一部商品を除く :Tシャツ、皮革製品等は対象外。その他複数の品目が対象外になっています。品目に関しましては、最寄りの税関相談窓口へお問合せ下さい)

■修正申告についてご不明点は弊社までお気軽にお問い合わせ下さいませ。

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